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如何调查贷款客户的经营信息制作财务三表?

发布时间:2015/5/26 19:00:22|浏览次数:

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IPC技术中,信贷员需要对客户财务方面的信息进行搜集整理,进而形成损益表、资产负债表、现金流量表,并据此判断客户的偿还能力。


损益表


1.营业额(综合收入)

营业额(综合收入)是非常重要的一个财务信息,它直接反映了企业的经营管理水平,间接反映了企业的还款能力,同时也可以用于交叉检验很多信息。


2.原材料采购与生产成本

在客户的平均库存量不大的情况下,原材料的采购额与生产成本相近。要注意记录客户采购的方式、频率与额度,由此推算出的数据可以用来检验营业额(产量)、生产成本、运输费用等多项信息。


3.经营费用和其它收入

主要包括:

  • 用于经营方面的税金、工资收入(支出)、交通费用、租金、水电费、关系维护费等;

  • 用于明显的投资活动资金情况及计划;

  • 用于家庭支出有子女抚养费、教育费、老年赡养费、医疗费及其他日常支出。


资产负债表


1.现金和银行存款

查看现金资产时,不但要知道它的准确金额,还要了解这些现金的构成情况,哪些是日常经营收入、是在多长时间内的现金收支结余等等信息。


在对现金和银行存款的调查时,一方面要坚持“眼见为实”的原则,对客户的“有些现金在他人家寄存”等说法,要尽量不在资产负债表中体现,但可能对这一信息做出标注,在进行权益检验时再验证其合理性;另一方面对自己亲眼所见的现金和银行存款也要根据各方面因素来考查其合理性,比如客户的存款突然有大幅的增加的原因。


2.应收账款

通常信贷员需要客户提供欠条或其它单据和记录来证实应收账款的真实性,但对大多数微小客户来说,应收账款没有任何凭证也是常见的现象。这样的情况,信贷员一般不会简单地将其排除在应收账款之外,而是将其记录下来,之后再通过各种形式的检验来验证其合理性。


信贷员应尽量对应收账款(或者按发生时间段、欠款人所在地区、商品种类、欠款人分类等)情况进行详细地了解,内容包括:是谁?什么时候?为什么欠?欠多少?什么时候还?如果没还,为什么?与客户关系?交易方式?还款是否规律等等,同时应注意不同分类的应收款在总额的占比。


3.预付款项

预付款的形成原因与应收账款相似,预付款通常有以下几种形式:

  • 供应商要求客户先预付货款、再发货;

  • 供应商为使客户每次都保持一定额度的进货量,账户上必须有不低于下次交易额的资金;

  • 一些品牌的代理商为防止客户用富余资金代理其他品牌而要求客户以押金、定金、代理费、保证金等形式交纳一定的资金。


4.存货

信贷员现场清点存货是现场调查的一个重要步骤,原则上要求信贷员将所有库存(包括商品、原材料、农户包括粮食等)都记录在库存清单上,并计算出不同商品(粮食)的毛利润率。


5.固定资产

固定资产在资产负债表中的价值是资产,以购置价值为基础的市场价植,主要参考其在市场上的交易价格和可变现能力,要谨慎对待所谓的“市价上涨”。闲置的、被市场淘汰的、不能为企业带来收益的固定资产,就不能再在资产负债表中反映其价值。


6.其他财产

资产负债表中的固定资产是与企业经营、生产有关的资产,不能把客户个人或家庭单纯消费用的固定资产置于其中。也不能把客户提供的非经营性财产或与资产负债表内生意不相关的抵押物和固定资产混淆。



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